› ObliczSobie.pl

Biznes · forma działalności

JDG czy sp. z o.o.?

Podaj roczny przychód i koszty — porównamy, ile realnie zostaje w kieszeni właściciela: przy jednoosobowej działalności (najlepsza z 3 form opodatkowania + ZUS) i przy spółce z o.o. (CIT + podatek od wypłaconej dywidendy).

Bez ZUS i bez wynagrodzenia właściciela — same koszty prowadzenia biznesu.
Korzystniejsza forma
—
JDG (najlepsza z 3 form) — zysk roczny0,00 zł
Sp. z o.o. (dywidenda w całości) — zysk roczny0,00 zł
Różnica rocznie0,00 zł
Różnica miesięcznie0,00 zł
WariantPodatek dochodowy / CITZUS / dywidendaZostaje w kieszeni
To uproszczony model, nie porada prawno-podatkowa. Nie uwzględnia: kosztów pełnej księgowości dla sp. z o.o. (zwykle wyższych niż KPiR przy JDG), jednorazowej opłaty PCC 0,5% od kapitału zakładowego i kosztów rejestracji, możliwości zatrudnienia się w swojej spółce na umowę o pracę/kontrakt menedżerski (co zmienia całe wyliczenie), zatrzymania zysku w spółce bez wypłaty dywidendy (wtedy podatek od dywidendy nie występuje, dopóki nie wypłacisz), estońskiego CIT jako alternatywy, oraz części ulg w odliczaniu składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania w JDG (upraszczamy to na niekorzyść JDG, więc różnica na rzecz JDG może być w rzeczywistości nieco większa). Przy realnej decyzji o wyborze formy działalności skonsultuj się z księgowym.

Dlaczego to nie jest oczywisty wybór

Sp. z o.o. płaci podatek dwa razy: najpierw CIT od zysku spółki (9% dla małych podatników — przychód do ok. 8,5 mln zł w 2026, inaczej 19%), a potem 19% podatku od dywidendy przy wypłacie zysku właścicielowi. Łącznie to efektywnie ok. 26,3% (przy 9% CIT) albo 34,4% (przy 19% CIT) od zysku — ale w zamian właściciel-udziałowiec, który nie jest zatrudniony w spółce, nie płaci żadnego ZUS ani składki zdrowotnej od tej wypłaty. JDG odwrotnie: podatek dochodowy bywa niższy, ale ZUS społeczny i zdrowotny to stały koszt miesięczny, niezależny od tego, ile realnie zarobisz. Przy niższych zyskach ZUS w JDG waży proporcjonalnie mocniej — przy wyższych, podwójne opodatkowanie w sp. z o.o. zaczyna przeważać (lub odwrotnie, zależnie od skali i kosztów). Stąd odpowiedź zmienia się wraz ze skalą przychodu, dlatego warto przeliczyć swoje konkretne liczby, a nie kierować się ogólną zasadą.